Skutki niezapłaconej faktury w podatku VAT i podatku dochodowym

Kontrahent nie zapłacił Ci za fakturę? Ty  zapłaciłeś od sprzedaży VAT i podatek dochodowy?

Ty nie zapłaciłeś faktury swojemu dostawcy? Odliczyłeś od niej VAT i ująłeś ją w kosztach uzyskania przychodu?

Sprawdź jakie skutki w podatku VAT i podatku dochodowym powoduje nieuregulowanie  płatności.

Minister Finansów przewidział w takiej sytuacji tzw. „ulgę za złe długi” Ma ona zastosowanie zarówno po stronie wierzyciela jak i dłużnika, z tą różnicą, że wierzyciel może z niej skorzystać, natomiast dłużnik ma obowiązek ją zastosować.

WIERZYCIEL

Ulga za złe długi w VAT

po upływie 90 dni od terminu płatności na fakturze lub w umowie masz prawo do wykazania w deklaracji VAT niezapłaconej faktury i odzyskania zapłaconego z jej tytułu podatku VAT

Warunek:

– dostawa towaru lub świadczenie usług jest dokonana na rzecz podatnika, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego w rozumieniu ustawy z dnia 15 maja 2015 r. – Prawo restrukturyzacyjne, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji;

– na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której dokonuje się korekty,

1. a) wierzyciel i dłużnik są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni,
2. b) dłużnik nie jest w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego w rozumieniu ustawy z dnia 15 maja 2015 r. – Prawo restrukturyzacyjne, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji;

-od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona

Ulga za złe długi PIT/ CIT

Po upływie 90 dni od terminu płatności na fakturze lub w umowie masz prawo do pomniejszenia podstawy opodatkowania o niezapłaconą fakturę

DŁUŻNIK

Ulga za złe długi w VAT

po upływie 90 dni od terminu płatności na fakturze lub w umowie masz obowiązek do wykazania w deklaracji VAT niezapłaconej faktury i zwrotu odliczonego z jej tytułu podatku VAT

Warunek:

Przepisu nie stosuje się również w przypadku, gdy dłużnik w ostatnim dniu miesiąca, w którym upływa 90 dzień od dnia upływu terminu płatności, jest w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego w rozumieniu ustawy z dnia 15 maja 2015 r. – Prawo restrukturyzacyjne, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji.

Ulga za złe długi PIT/CIT

Po upływie 90 dni od terminu płatności na fakturze lub w umowie masz obowiązek do podwyższenia podstawy opodatkowania o niezapłaconą fakturę