Najważniejsze zmiany w podatkach od 1 stycznia 2021

Poniżej przegląd najważniejszych zmian podatkowych od 1 stycznia 2021 roku:

 ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• limit przychodów uprawniających do ryczałtu wzrośnie do 2 mln euro
• zniesienie ograniczenia dla wolnych zawodów takich jak np.: adwokaci, notariusze, radcy prawni, doradcy podatkowi, księgowi, architekci, fizjoterapeuci, inżynierowie budownictwa, psychologowie i fizjoterapeuci.
• obniżenie najwyższych stawek ryczałtu
•  z 20% do 17% od przychodów uzyskiwanych w wolnych zawodach
• z 17% do 15% od przychodów ze świadczenia niektórych usług, na przykład reklamowych, kulturalnych i rozrywkowych, architektonicznych i inżynierskich, finansowych i ubezpieczeniowych (innych niż świadczone w wolnych zawodach)
• pozostałe stawki ryczałtu pozostają bez zmian

 najem firmowy

możliwość rozliczania opodatkowania najmu firmowego:

• w formie ryczałtu ewidencjonowanego 8,5% lub 12,5% ( ryczałt od przychodów, brak możliwości rozliczenia kosztów)

• w oparciu o skalę podatkową 17% lub 32%

• podatkiem liniowym 19% niezależnie od dochodów

 Spółka komandytowa podatnikiem CIT

• Spółka komandytowa zapłaci CIT od dochodów w wysokości 9% lub 19%
• wspólnicy – osoby fizyczne zapłacą 19% lub wg skali 17% oraz 32%
• nowe przepisy obowiązują od 01.01.2021 lub od 01.05.2021 na podstawie decyzji wspólników

 CIT estoński

• przeznaczony dla firm, które wypracowany zysk przeznaczają na inwestycje nie wypłacając jednocześnie dywidendy
• brak obliczania i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy
• przeznaczony dla Sp. z o.o. oraz S.A. o przychodach rocznych poniżej 100 mln zł gdzie wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne
• dochód opodatkowany dopiero w momencie przeznaczenia go na cele konsumpcyjne

 podatek cukrowy

• czyli tzw. opłata cukrowa za napoje słodzone
• płatnicy: sprzedawcy do punktów sprzedaży detalicznej, importerzy, producenci prowadzący sprzedaż detaliczną

 podatek od „małpek”

• czyli podatek od sprzedaży alkoholu w opakowaniach mniejszych niż 300 ml
• płatnikami będą podatnicy prowadzący obrót hurtowy

 kasy fiskalne online

• Od 1 stycznia 2021 :
• świadczenia usług związanych z wyżywieniem – wyłącznie świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo

• świadczenia usług w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania
• sprzedaży węgla, brykietu i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu.

• Od 1 lipca 2021 roku 
• fryzjerskich
• kosmetycznych
• budowlanych
• w zakresie opieki medycznej przez lekarzy i lekarzy dentystów
• prawniczych
• związanych z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej – wyłącznie w zakresie wstępu.

Płaca minimalna

• Umowa o pracę- 2800 zł brutto
• Umowa zlecenia – 18,30 zł/h

 Obowiązek informowania ZUS o zawieraniu umów o dzieło

• O zawarciu umowy o dzieło płatnik składek lub osoba fizyczna zlecająca dzieło zawiadamia ZUS, który prowadzi ewidencję tych umów
• Nie informujemy o umowach:
• zawartych z własnym pracownikiem
• wykonywanych na rzecz własnego pracodawcy, ale zawartych z innym podmiotem
• zawartych z osobami prowadzącymi działalność gospodarczą na wykonanie przez nie usług, które wchodzą w zakres prowadzonej działalności
• informację należy złożyć w ciągu 7 dni od zawarcia umowy

 CIT 9%

• Limit uprawniający do skorzystania z 9% stawki CIT został podwyższony do 2 mln euro